Самозанятые Северной Осетии демонстрируют устойчивый рост и развитие

С 1 января 2019 года на территории Российской Федерации начал действовать эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»). Эксперимент утвержден на 10 лет и проводится до 1 июля 2028 года. В нашей же Республике он начал действовать в июле 2020г. (№ 33-РЗ от 22 июня 2020 года).

Сразу после введения режима в Республике (январь 2021г.) по данным Федеральной налоговой службы, количество самозанятых граждан насчитывало 1924. По состоянию на 31 декабря 2024 года составило 54 572 самозанятых со средним приростом 1097 самозанятых в месяц.

Самозанятым в нашем регионе помогают в рамках национального проекта «Эффективная и конкурентная экономика».

Кто такие самозанятые?

К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. Максимальный доход — не более 2,4 млн руб. в год. Суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, важно чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб. Оформить самозанятость вправе даже подростки с 14 лет, если они получили согласие родителей.

Сколько платят самозанятые?

Самозанятые платят самый маленький налог: 4% за доходы от физлиц, 6% за доходы от юрлиц. Они освобождены от страховых взносов, которые платят предприниматели на УСН и патенте. Первые несколько месяцев ставка налога на профессиональный доход даже меньше: 3% и 4%. Это за счёт налогового вычета 10 000 ₽. Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении. Не надо покупать Контрольно-кассовую технику. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог». Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке, зарплата не учитывается при расчете налога.

Главной целью разработки данного режима стали:

Предоставление возможности для граждан, получающим небольшой доход от продажи товаров собственного изготовления или оказания услуг, возможности выгодно и в привычной для них среде вести легальную деятельность

Обучение тех, кто хочет попробовать свои силы в бизнесе, через начальный этап с возможностью развития в дальнейшем и переходом к иным формам организационно-правовой деятельности

Выведение «теневого» микробизнеса в легальное поле деятельности.

Самозанятые в Северной Осетии занимаются, в основном:

Ногтевым сервисом;

Частным извозом;

Ремонтом;

Парикмахерскими услугами;

Услугами в помощи по дому или воспитанию детей.

Экономический эффект от самозанятости

Суммарный доход самозанятых на 1 июня 2025 года составил 15 млрд. 666 млн. руб., в том числе доход за январь-май текущего года составил 3 млрд. 585 млн. рублей.

Поступления в бюджетную систему по налогу на профессиональный доход за период действия с 2020 года по 01.06.2025 года составили 571,3 млн. руб., в том числе:

- 360 млн. руб. - в бюджет республики;

- 211 млн. руб. - в бюджет фонда мед. страхования. Доходы за 2024 год выросли в 1,6 раза относительно доходов 2023 года. Доходы самозанятых за 5 месяцев текущего года выросли в 1,9 раз к уровню аналогичного периода 2024 года.

Однако, если посмотреть, в среднем, на отчисления одного самозанятого составят почти 4000 рублей.

Мало ли это? Для бюджета экономики – немного? Но, сам по себе эксперимент не ставит целью получения высоких доходов от предпринимателей в сфере самозанятых. Система обучает, помогает и выводит из тени предпринимателей, работающих «на себя» для дальнейшего его развития и укрупнения с переходом в ИП или ООО.

Самозанятый – это тот, кто работает один (без найма других людей), сам своими руками создает товар или услугу, сам несет все расходы на аренду, покупку сырья и при этом должен зарабатывать, в среднем, по 200 тысяч максимум.

У категории самозанятых есть целый ряд ограничений на деятельность, помимо перечисленных выше:

самозанятый не может оказывать услуги и выполнять работы по месту основной работы не только с действующим работодателем, но и с бывшим в течение 2-х лет. В противном случае доходы, полученные таким самозанятым, будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц и обложению страховыми взносами в установленном порядке;

нельзя совмещать этот режим с другими налоговыми режимами. Например, если предприниматель зарегистрирован на упрощённой системе налогообложения, он не может одновременно быть самозанятым — нужно будет выбрать что-то одно;

нет социальных гарантий. У самозанятых нет оплачиваемых отпусков, больничных выплат (в том числе декретных), пособий по безработице. В случае болезни или утраты трудоспособности они отвечают за своё материальное положение самостоятельно;

нет трудового стажа. Если при этом не делать добровольные пенсионные взносы в СФР, в будущем это повлияет на размер пенсии.

А теперь представьте девушку, которая, начала работать в ногтевом сервисе. Снимает маленький кабинет. Начальный ценник базового маникюра - 1400 рублей. Теперь следим за руками:

Путем нехитрых арифметических расчетов по 2,5 часа (новичок!) траты на одного клиента и ценника новичка получаем, максимум, 3 клиентов в день или доход в 4 200 рублей при почти 8-часовом рабочем дне. Из среднемесячных 88 000 мастер должна потратиться на аппаратуру, лампы, расходные материалы, аренду зала и рекламу, потому что даже при наличии огромной армии родственниц и подруг с быстрорастущими ногтями 3 клиентки в день – это много. Покупая любой товар для бизнеса и жизни, наш условный мастер, покрывает часть налоговых расходов, заложенных в их цене. Сезонный грипп отнимает половину заработка, но не отменяет арендных плат. Отпуск – только за свой счет и не более недели-полутора (не забываем про клиенток с быстрорастущими ногтями, которые являются основным и ценным активом). Мамочки в декрете, шьющие по ночам сумки, или кукол, при условном 4-часовом рабочем дне, получают и того меньше.

Но если поддержать зарождающийся бизнес, не облагая налогами, чтобы не отпугнуть инициативу, льготно профинансировать тех, кто успешно идет к своей цели, помочь в обучении, оформлении документов и в росте, можно «вырастить» из самозанятого предпринимателя среднего и даже крупного уровня. Именно этим занимается Центр «Мой бизнес» РСО-Алания.

Для повышения эффективности реализации государственной поддержки малого и среднего предпринимательства, и, в том числе, увеличения интенсивности регистрации в статусе самозанятых, был разработан национальный проект «Малое и среднее предпринимательство». Центр «Мой бизнес» РСО-Алания в 2024 году предоставил 17 749 услуг субъектам МСП и самозанятым гражданам, а также 6 082 - физическим лицам, заинтересованным в открытии своего дела. Фондом микрофинансирования малых и средний предприятий РСО-Алания было выдано 30 микрозаймов самозанятым гражданам на общую сумму 12,05 млн рублей.

Возможно, в 2029 году этот режим перестанет работать. Сейчас режим НПД действует в качестве эксперимента до 31 декабря 2028 года. Поэтому есть вероятность, что с начала 2029 года его отменят или значительно изменят его условия. В связи с чем встает вопрос о целесообразности его пролонгации с учетом всех за и против.

С одной стороны, анализ по рискам показывает, что налогоплательщики путем подмены трудовых отношений договорами гражданско-правового характера с плательщиками налога на профессиональный доход уклоняются от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

С другой стороны, имеется высокая вероятность того, что при отмене НПД огромное количество граждан, использовавших указанный налоговый режим, не завершит свою профессиональную деятельность и не вернется в найм, а снова уйдет в теневой сектор.